Ситуация на рынке
Согласно данным ФНС, на 31 января 2025 года 83,2% бизнесов, которые перешли на АУСН являются индивидуальными предпринимателями, а доля ООО составляет 16,8%.
Согласно данным Т-Бизнеса, среди ИП доля женщин, применяющих данный режим, составила 41,9%, мужчин – 58,1%.
В топ-10 регионов, где активно применяют данный режим, по данным Т-Бизнеса, входят:
| Москва – 45,5%,
| Московская область – 28,5%,
| Республика Татарстан – 13,7%,
| Калужская область – 2,7%,
| Санкт-Петербург – 1,5%,
| Краснодарский край – 1,4%,
| Иркутская область – 0,5%,
| Новосибирская область – 0,5%
| Челябинская область – 0,4%,
| Ленинградская область – 0,4%.
Отрасли, которые чаще всего прибегают к выбору данного режима
По данным Т-Бизнеса, к режиму АУСН чаще всего прибегают предприниматели, задействованные в отраслях:
- eCommerce – 17,8%,
- «IT и разработка ПО» – 13%,
- «Розничная торговля» – 9,5%.
В топ-10 входят также:
- «Инфобизнес для юридических лиц» – 8,7%,
- «Услуги для физических лиц» – 8,6%,
- «Стройка» – 7,3%,
- «Производство» – 4,6%,
- «Деятельность по операциям с недвижимостью» – 4,1%,
- «Услуги для юридических лиц» – 3,2%
- «Реклама» – 3,1%.
Ольга Куршакова, руководитель экспертной поддержки Бухгалтерии Т-Бизнеса:
Автоматизированная упрощенная система налогообложения становится важным инструментом развития малого и среднего бизнеса. Она не только снижает налоговую нагрузку на предпринимателей, но и позволяет налоговой протестировать механизм на федеральном уровне и выявить возможные недочеты. Если на этапах пилотного проекта в отдельных регионах были свои нюансы, то при его масштабировании на всю страну, налоговая сможет скорректировать процесс и сделать его максимально прозрачным и удобным для бизнеса.
При этом речь идет не только про новые компании, но и про уже действующих предпринимателей, которые соответствуют критериям системы:
- расчетный счет открыт в уполномоченном банке,
- средняя численность сотрудников составляет не более 5 человек,
- выручка не превышает 60 млн руб,
- выплаты сотрудникам не должны превышать 2,4 млн руб (С 2025 года действует прогрессивная шкала по НДФЛ – банки, могут передавать данные о выплате доходов только по ставке 13%. Если налоговая выявит превышение доходов, то сумма налога с превышения будет предъявлена сотруднику),
- нет доходов в виде материальной выгоды и в натуральной форме,
- заработная плата сотрудникам выплачивается безналичным расчетом, а не «живыми деньгами».
Данные Т-Бизнеса показывают, что сегодня данный режим наиболее востребован в сферах eCommerce, ИТ и в розничной торговле, там, где важны простота налогообложения и минимальные административные издержки.
Так, продажи на маркетплейсах не требуют большого штата сотрудников и сложной отчетности, делая этот режим идеальным для начинающих предпринимателей.
В ИТ АУСН удобен для небольших студий и индивидуальных разработчиков, которые зачастую работают удаленно. Не нужно нести расходы на аренду, бухгалтерию и дополнительные программы, даже можно не иметь КЭП, если все взаимодействие идет через банк. Но, в связи с тем, что данная сфера достаточно высокооплачиваемая и востребованная, стоит помнить, что доходы по сотрудникам и выручка могут превышать установленные лимиты в 2,4 млн руб и 60 млн руб. Здесь все будет зависеть от масштабов бизнеса.
В розничной торговле процент использования режима АУСН ниже, так как в данной сфере есть определенные нюансы:
- к работе могут привлекаться иностранные сотрудники, которые могут быть не налоговыми резидентами РФ (что запрещено на АУСН).
- в том числе может быть открыто несколько магазинов – каждый дополнительный магазин считается отдельным подразделением (для юридических лиц обособленные подразделения запрещены на АУСН).
- здесь также играет роль факт выплаты наличных денег сотрудникам. В кассе многих розничных магазинов присутствуют наличные деньги, поэтому данный режим скорее подойдет небольшим магазинам с безналичным расчетом.
Таким образом, АУСН становится удобным инструментом для малого бизнеса в сферах, где важны автоматизация налоговой отчетности, минимальные административные расходы и прозрачные расчеты с сотрудниками. Однако в масштабируемых и капиталоемких отраслях этот режим пока остается нишевым.
Также стоит отметить, что каким бы привлекательным ни был АУСН для бизнеса с точки зрения освобождения от уплаты страховых взносов, необходимо помнить, что если предприниматель не сможет по каким-то причинам его применять или если эксперимент не продлят после 2027 года, бизнесу придется платить все предусмотренные страховые взносы, либо пересматривать кадровую политику.
Кроме того, важный нюанс — данный налоговый режим не предусматривает сдачи отчетности. Однако для юридических лиц это преимущество нивелируется необходимостью сдачи годовой бухгалтерской отчетности в электронном виде. Это означает, что бизнесу придется привлекать специалистов, таких как бухгалтер, для соблюдения требований законодательства. Таким образом, перед выбором данного режима важно тщательно оценить все его особенности и потенциальные риски.
Email-рассылка
Прямая ссылка на оформление email-рассылкиРаз в неделю мы отправляем дайджест с самыми популярными статьями.
